栏目：股票配资软件 作者：怎么买股票 更新：2025-08-09 阅读：12
<怎么买股票>新手如何快速编制现金流表？3步搞定，10分钟轻松上手
都说一千个人编制现金流量表控股子公司经营性现金流量表，会有一千张不一样的现金流量表，这也就导致现金流量表的编制并不像资产负债表、利润表那样要求非常准确，大数不错即可。
对于新手如何快速编制现金流表控股子公司经营性现金流量表，今天带你拆解编制的底层逻辑，用最接地气的方式，让你10分钟轻松上手！
1、直接法：3 步搞定现金流量表
Step 1：导出银行流水从财务系统中导出货币资金当期发生明细，找到每笔交易的对方科目（如“应付职工薪酬”“采购原材料”）。
技巧：用Excel筛选功能快速归类（如筛选“工资、成本等”关键词，直接标记为“支付给职工及为职工支付的现金”,项目成本，直接标记为“购买商品、接受劳务支付的现金”）。
Step 2：数据透视表汇总按现金流量表项目分类汇总（如“购买商品、接受劳务支付的现金，”“支付其他与经营活动相关的现金”），生成现金流量表底稿。（如下图）
Step 3：勾稽验证将汇总数据与货币资金科目余额核对，确保数据闭环。
优势：逻辑直观，数据可追溯，适合应对领导质疑。
2. 间接法：从利润表反推现金流
利润表是“权责发生制”，现金流量表是“收付实现制”，二者差异通过资产负债表科目调整。
（一）假设：利润表 = 现金流量表（理想状态） 假设企业无赊销赊购，所有费用现采现结，此时利润表本质上就是现金流量表，只是科目名称不同。
例如： - 主营业务收入 → 销售商品、提供劳务收到的现金
- 主营业务成本 → 采购商品、接受劳务支付的现金
（二）现实：时间差调整（关键在资产负债表项目） 多数企业存在赊销赊购，利润表与现金流量表存在时间差，需通过资产负债表项目调整，这些项目本质是权责发生制与收付实现制的差异体现。
1. 以“销售商品、提供劳务收到的现金”为例：
已知利润表“营业收入”为1000万，关联资产负债表科目：应收账款、应收票据、预收账款。
应收账款/应收票据：
期初余额（上期销售本期收现）：需加上，如100万。
期末余额（本期销售未收现）：需减去，如200万。
预收账款：
期初余额（上期预收本期发货）：需减去。
期末余额（本期预收下期发货）：需加上。
计算示例：1000万 + 期初应收100万 - 期末应收200万 = 900万（实际销售收现）。
2. 关键逻辑 理解科目余额含义（“期初”“期末”代表的现金归属期间），反向推导现金流量：
资产类科目（应收等）：期初余额加回新手如何快速编制现金流表？3步搞定，10分钟轻松上手，期末余额扣除（占用本期现金）。
负债类科目（预收等）：期初余额扣
除，期末余额加回（释放本期现金）。
调整公式（以“销售商品收到的现金”为例）：
销售收现=营业收入+期初应收−期末应收+期末预收−期初预收
口诀记忆：
资产类科目（应收/存货等）：期初加，期末减（占用本期现金）。
负债类科目（预收/应付等）：期初减，期末加（释放本期现金）。
实战案例：某企业营业收入1000万，期初应收100万，期末应收200万控股子公司经营性现金流量表，期初预收50万，期末预收80万。
计算：
1000+100−200+80−50=930 万（实际销售收现）。
3、底层逻辑：还原现金流的“时间差”
现金流量表编制的本质，是将权责发生制的利润表，“翻译”成收付实现制的现金流。关键要抓住两类差异：赊销赊购：收入/成本已确认，但现金未收付（通过应收/应付调整）。
非现金交易：如折旧、摊销（需加回净利润）。
间接法调整步骤：以净利润为起点，加回非现金支出（如折旧）。调整经营性资产/负债（应收、应付、存货等）。剔除投资/筹资活动影响（如处置固定资产的现金流）
4、总结：一张表看懂核心逻辑
现金流量表编制没有“万能模板”，但底层逻辑相通。掌握底层逻辑后，你会突然发现：所有现金流调整的本质，都是在回答一个问题——钱从哪里来，到哪里去？
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