栏目：股票配资软件 作者：怎么买股票 更新：2026-02-20 阅读：5
<怎么买股票>企业投资股票涉及哪些税？股票买卖增值税缴纳要点及实例
01 企业投资股票过程中涉及哪些税？
1.增值税
企业投资股票在持有阶段由于取得的属于非保本的收益，不征收增值税，而在转让阶段需要按照金融商品转让计算增值税。
对于股票买卖而言，这里有三个关键点需要注意：
• 股票作为金融商品，转让缴纳增值税是按照差额，也就是卖出价扣除买入价的余额交税公司股票盈利需要交多少税，其中交易税费和各种费用都不可以扣除;
• 考虑到金融商品的特殊性和组合性，允许股票买卖在一个纳税期(一般纳税人为每个月)内可以组合相抵，比如买了两支股票企业投资股票涉及哪些税？股票买卖增值税缴纳要点及实例，A股票赚100万，B股票赔60万，那么最终交税可以再次相抵，按照盈亏抵掉之后的40万申报缴纳增值税;如果赚60万公司股票盈利需要交多少税，赔100万，那么整体还是亏40万，可以结转到下个月，但最后期限是年底如果还是未能实现盈利，这个亏损就不能转入下年相抵;
• 股票买入价由于情况复杂，需要考虑不同情况界定，直接二级市场买入的较为简单，如果是限售股转让情况较为复杂。
实例
实务中有时候可能出现无偿转让的情况，比如A公司将买入价为100万的股票无偿转让给B公司，B公司未来以150万元卖出。双方如何缴税呢?
纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税;在转入方将上述股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。
假如A公司将股票无偿转让给B公司，A公司买入价100万，转让当期市价130万，B公司未来再次按照150万转让。如果按照上述条款，A公司以买入价为卖出价，没有增值企业投资股票涉及哪些税？股票买卖增值税缴纳要点及实例，不需要缴纳增值税，B公司则需要以100万为买入价，按照全部增值交税。
2.印花税
在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股所书立的股权转让书据，均依书立时实际成交金额，由出让方按1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税。
3.营业税
按照相关税收政策规定，股票买卖业务的营业额为股票卖出原价（不扣除任何费用和税金）减去买入原价（不包括各种费用和税金）的差价收入，适用5%的税率。
4.企业所得税
根据《企业所得税法》规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。其中包括：（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益。
持有环节优惠：根据《企业所得税法》及其实施条例规定公司股票盈利需要交多少税，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。出售环节无优惠。
对于企业持有股票的收益以及卖出环节的转让所得都属于企业所得税的收入，如取得的投资收益属于连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月，可以享受免征企业所得税的优惠，反之则需要正常缴税。
5.个人所得税
根据《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发〔2010〕54号），对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。
根据《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号），股改过程中个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。
02 税收减免政策
不征收增值税项目有： 1.存款利息。 2.被保险人获得的保险赔付。 3.以下利息收入免征增值税： • 2016年12月31日前金融机构对农户小额贷款。 • 国家助学贷款。 • 国债、地方政府债。 • 人民银行对金融机构的贷款。 • 住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款。 • 外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款。 • 统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给 金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收 取的利息。 4.下列金融商品转让收入免征增值税： • 合格境外投资者（QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务。 • 香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股。 • 对香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额。 • 证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债 券。 • 个人从事金融商品转让业务。 5.跨境金融服务免征增值税 • 为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内 的货物、无形资产和不动产无关。 • 境内的单位和个人为出口货物提供的保险服务，包括出口货物保险和出口信用保险。 03 长短期股权投资税务处理
短期股权投资收益的确认及处理
短期股权投资在会计上只确认处置收益，不确认持有收益。会计准则中的投资准则规定，除短期股权投资取得时实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取现金股利外，短期股权投资持有期间的现金股利或利息，应于实际收到时，冲减投资的账面价值。
按照《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发118号)规定企业投资股票涉及哪些税？股票买卖增值税缴纳要点及实例，除另有规定者外，不论企业会计账务中对投资采取何种方法核算，被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时（不是完全的收付实现制)，投资方企业应确认投资所得的实现，作为投资收益计入企业的应纳税所得额，而不是冲减投资成本。
股息性所得是投资方企业从被投资单位的税后利润(累计未分配利润和盈余公积)中分配取得的，属于已征收过企业所得税的税后所得，原则上应避免重复征收企业所得税。按现行政策规定，只对非因享受定期减免税优惠而从低税率地区分回的股息性所得，补缴税率差部分的企业所得税。
企业处置短期股权投资的转让所得，应全额并入企业应纳税所得额之中。企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失（包括短期股权投资、长期股权投资)，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后年度结转扣除。
会计上对持有期间投资方取得的股票股利不作账务处理，只需在备查簿中登记所增加的股数，以表明每股投资成本的减少，部分处置该项收到股票股利的投资是投资成本与全部股份计算的平均每股成本结转处置部分的成本。而税法规定，投资方取得股票股利时，按股票面值作为股利性所得处理，确认为投资的持有收益，并增加投资的计税成本。
长期股权投资收益的确认及处理
长期股权投资是指企业长期持有，按所持股份比例享有被投资单位权益并承担相应责任的投资。一般以拥有被投资企业20%以上表决权资本为标准，分别采用权益法与成本法进行投资收益的核算。而现行税法规定，企业要在被投资单位实际进行利润分配账务处理(包括以盈余公积和未分配利润转增资本)时确认股息收入。
转让所得或损失：企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。
成本法核算：会计制度规定，采用成本法核算时，被投资企业宣告分派利润或现金股利时，投资企业按应享有的部分，确认当期投资收益，但仅限所获得的被投资单位在接受投资后产生的累计净利润的分配额。所获得的被投资企业宣告分派利润或现金股利超过接受投资后产生的累计净利润的部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。在处理时还应当分投资年度和以后年度处理。
而税法规定，从被投资方的累计净利润(包括累计未分配利润和盈余公积)中取得的任何分配支付额，都作为股息性所得。因此，税法与会计上确定的股息性所得在总额上会有所不同。
权益法核算：会计制度规定，采用权益法核算时，企业应在每个会计年度末，按应享有的或应分担的被投资企业当年实现的净利润调整投资账面价值，而被投资企业宣告发放现金股利时，企业会计上作冲减投资账面价值处理。
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